企业出海东南亚：泰国 vs 越南，公司设立与税务核心差异对比

值得注意的是，在泰国，若项目符合BOI促进条件，整个设立流程可大幅提速并享受“一站式”服务。而在越南，流程的确定性相对较低，地方执行尺度差异是需要考量的风险。

   03 税负逻辑，穿透税率看真实营商成本

税率数字仅是表面，两国的税务体系在结构、优惠方式和合规要求上差异显著。

企业所得税是核心税负。泰国标准税率为20%，中小型企业可享受阶梯优惠。越南标准税率为20%，但对油气等特殊行业课以更高税率。真正的差异在于优惠逻辑：泰国BOI提供的免税期最长可达13年，且免税期满后可能继续享受50%减税；越南则普遍采用 “两免四减半”或“四免九减半” 的优惠，但通常与出口比例、所在地域等条件严格挂钩。

增值税直接影响现金流。泰国标准税率为7%（原为10%，目前临时减免），进项抵扣链条相对清晰。越南标准税率为10%，但其进项抵扣规定极为复杂，对发票合规性要求苛刻，是外资企业常见的税务风险点。

个人所得税关乎外派成本。泰国采用累进税率，最高35%，外派人员有特定减免。越南同样采用累进税率，最高亦为35%，但税收居民认定规则（183天规则）执行严格。

其他关键税种包括：泰国的特定商业税（针对金融等业务）和预提税；越南的外汇转移税、环境保护税以及名目繁多的社会保险费用（雇主承担较高比例）。

此外，税收协定网络是隐形资产。泰国签署的协定更广，在降低股息、利息、特许权使用费的预提税上可能有优势。越南网络也在快速完善中。

   04 战略适配，如何根据企业基因做选择

选择泰国还是越南，不是一个简单的优劣判断题，而是一个战略适配题。决策应基于企业的核心诉求。

优先选择泰国，如果你的企业属于以下类型：

• 技术驱动型：项目属于高科技、研发或创新领域，能够申请泰国BOI的最高级别优惠。

• 市场导向型：目标市场是泰国本土或需要依托泰国成熟的供应链与基础设施服务周边国家。

• 长期稳定型：对政治、政策的长期稳定性有较高要求，能够接受相对较高的人力成本。

• 规避复杂外汇管制型：希望资金进出更为自由，利润汇回限制较少。

优先选择越南，如果你的企业属于以下类型：

• 成本敏感型：对劳动力、土地等生产要素成本极为敏感，且业务为劳动密集型。

• 出口制造型：产品主要用于出口，能充分利用越南的出口退税政策和自贸协定网络。

• 快速增长型：能适应快速变化但有时不够透明的法规环境，具备较强的本地化协调能力。

• 供应链集群型：所属行业（如电子、纺织、家具）已在越南形成强大集群，配套便利。

无论选择何处，本地化合规都是成功的基石。在泰国，意味着与BOI等政府机构保持良好沟通，精准履行优惠协议中的条件。在越南，则意味着建立强大的本地财务与税务团队，以应对繁琐且动态的申报要求。

最终，许多成功布局的企业采用了 “泰国+越南”的双中枢模式：将研发、区域总部和高端制造放在泰国，而将大规模、标准化的出口生产线放在越南。一位常驻曼谷的资深投资顾问发现，那些在投资前进行了 “税务健康检查与架构模拟” 的企业，在运营首年遭遇重大合规问题的概率降低了70%。

这揭示出，东南亚出海的成功，始于对差异的深刻洞察，并成于将自身业务特性与当地规则进行精密耦合的专业能力。在泰国的稳健与越南的活力之间，智慧的选择不是二选一，而是如何让两者在企业的全球版图中协同奏效。