企业“走出去”第一步：深度解析境外投资备案的办理部门与流程

在经济全球化的大背景下，越来越多的企业选择“走出去”，开展境外投资业务。而境外投资备案是企业境外投资的重要前置环节，了解其办理部门与流程是企业开启境外投资之旅的第一步。

    什么是境外投资备案

境外投资备案，指的是在境内主体计划进行境外直接投资或并购等经济活动前，需向相关主管部门提交申请，并按照规定程序获得批准或备案的行为。依据《企业境外投资管理办法》等法规，中华人民共和国境内依法设立的企业（即“境内投资主体”），通过新设、并购等方式在境外获取非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的投资活动，都需要进行境外投资备案。

   为什么要办理境外投资备案

企业办理境外投资备案具有多方面的重要意义：

符合国家政策要求：境外投资备案是中国政府对企业境外投资行为进行管理和监督的重要手段。通过备案，企业能够确保自身的境外投资活动合法合规，避免因违反相关法规而面临法律风险。同时，企业可以获得合法的外汇额度，确保投资资金能够合法出境，保障境外投资项目的顺利开展。

拓展市场与资源：企业可以通过设立境外子公司、并购当地企业等方式，直接触达海外市场，获取当地的资源和客户，拓展业务版图。这有助于企业突破国内市场的限制，实现更广泛的市场覆盖和资源配置。

享受税收优惠：完成境外投资备案后，企业可以享受到境外投资目的地的税收优惠政策，降低企业的运营成本，快速积累资本。后期境外资金返程回国投资时，还可能享受政府给予的资金补贴。

提升企业形象与竞争力：办理境外投资备案有利于境内外企业优化资源配置，为境内企业增加附加值。企业能够充分吸收国外的先进技术和管理经验，及时掌握外部信息，提升自身的技术水平和管理能力。同时，这也有助于企业在国际市场上树立良好的形象，增强企业的综合竞争力。
规避贸易壁垒：通过境外投资，企业可以有效利用两个市场、两种资源，规避国外的贸易壁垒，降低贸易风险。在全球贸易保护主义抬头的背景下，这对于企业稳定海外市场份额具有重要意义。

    境外投资备案的办理部门

境外投资备案主要涉及以下三个核心办理部门：

国家发展和改革委员会（发改委）：负责对境外投资项目进行核准或备案（根据投资金额、行业和国别等因素）。若投资项目涉及敏感国家、敏感行业，需走核准流程；一般项目则进行备案。发改委主要监管境外投资项目的行业流向等情况，最终核发《境外投资项目备案通知书》。根据投资金额大小，企业需向国家发改委或地方发改委申请。

商务部及地方商务主管部门：主要职责是对境外投资企业进行备案或核准，核发《企业境外投资证书》。其工作内容包括投资主体资格审核以及境外投资行为的备案管理等。通常受理机构为省级商务部门。

国家外汇管理局（或其分支机构/银行）：负责外汇登记以及资金出境相关手续的监管。企业一般在其基本户或一般户所在的银行（银行代外管局执行）完成外汇登记，开立ODI专用外汇账户，以确保企业境外投资资金的合法出境和合规使用。

    境外投资备案的办理流程

境外投资备案的办理流程主要分为以下几个阶段：

前期准备阶段
可行性研究：进行行业准入审查，对于禁止或限制类行业需额外审批。同时，开展投资国别风险评估，准备《境外投资可行性研究报告》，对投资项目的市场前景、经济效益、技术可行性等方面进行全面分析。
内部决策：公司董事会或股东会做出投资决议，明确投资的意向、金额、方式等重要事项。
材料收集：收集整理备案所需各项文件，通常包括营业执照、经审计的财务报表、董事会决议、投资架构图、投资合同或协议、境外公司的注册文件等。

正式申请阶段
发改委备案/核准
申请受理：根据投资金额大小，向国家发改委或地方发改委申请。投资额3亿美元以下项目一般向地方发改委备案；敏感行业或3亿美元以上项目需向国家发改委申请核准。企业需登录「全国境外投资管理服务系统」填报《境外投资项目备案/核准申请表》，上传全套材料。对于非敏感项目可直接备案，敏感项目则需先提交《境外并购事项前期报告表》。

审核与批复：发改委对申请材料进行审核，主要审查项目的合规性、必要性、可行性等。审核通过后，企业将取得《境外投资项目备案通知书》。一般备案时间相对较短，核准时间可能较长。

商务部备案/核准
提交申请：企业凭发改委的文件登录「商务部业务系统统一平台」，填报《境外投资备案表》，并提交投资协议、境外企业注册文件、《项目备案通知书》等核心材料。

审核发证：商务部及地方商务主管部门对申请进行审核，主要关注企业的投资主体资格、境外投资行为的合规性等。审核通过后，核发《企业境外投资证书》，有效期为2年。备案制项目一般在5 – 10个工作日内完成，核准制项目则需要10 – 20个工作日。

外汇管理局登记
开户与登记：企业在其基本户或一般户所在的银行（银行代外管局执行）办理外汇登记手续。凭商务部门和发改委的备案文件开通外汇账户，完成境外投资外汇登记（ODI登记）。
资金汇出：银行审核资金用途的真实性，企业可分批汇出资金，但需留存资金使用凭证。在资金汇出过程中，要严格遵守外汇管理的相关规定。

后续监管阶段
企业在境外投资项目实施过程中，需定期向商务部报送投资情况，接受相关部门的监督检查。同时，要按照境外当地的法律法规进行企业运营管理，确保项目的顺利开展。

     境外投资ODI备案FAQ（常见问题解答）

以下是一些关于境外投资备案的常见问题及解答：

境内投资主体境外投资参股比例小于10%需要备案吗？ 需要备案，但不需要报送统计月报、半年报、年报。
中央企业在地方的下属企业如何办理境外投资备案？ 一般由中央企业统一向国家相关部门申请办理境外投资项目备案，地方下属企业配合提供相关材料和信息。如果有特殊规定或情况，也可能按照属地原则，在地方相关部门办理部分手续，但总体要遵循中央企业的统一安排和管理。

备案流程繁琐，是否可以跳过？ 不可以。境外投资备案是国家对企业境外投资进行管理和监督的重要手段，是企业境外投资合法合规的必要程序。跳过备案流程会使企业面临法律风险，包括资金无法合法出境、境外投资项目得不到认可、可能面临行政处罚等。

备案资料准备不充分，导致审批被拒怎么办？ 企业应及时了解审批部门给出的具体原因，补充和完善相关资料。如果是因为某些关键材料缺失或不符合要求，要尽快重新准备。同时，在重新提交申请前，仔细检查所有资料，确保其完整性和准确性。

备案后，资金转移是否就可以随意操作？ 不可以。备案后，企业资金转移仍需严格遵守外汇管理的相关规定。银行会审核资金用途的真实性，企业需留存资金使用凭证，分批汇出资金时也要按照规定操作。如果违反外汇管理规定，企业将面临严重的处罚。

先注册国外子公司还是先办理境外投资证书？ 通常需要先办理境外投资证书。因为只有获得境外投资备案后，企业才能以合法合规的方式将资金汇出境外，用于注册国外子公司。如果先注册国外子公司，后续资金出境可能会面临合规问题。

     哪些情况可能导致境外投资备案申请不通过？

资金来源不明，如用个人账户汇款、无法证明资金合法性。
投资方向敏感，如投向虚拟货币、房地产、娱乐业等限制领域。
境内主体资质不足，如成立时间短、净资产未覆盖投资额，或者企业及其控股股东（或普通合伙人）直至其最终实际控制人被列入境外投资违法违规行为记录、企业经营异常名录、严重违法失信企业名单、全国法院失信被执行人名单、重大税收违法案件当事人名单等。

企业“走出去”进行境外投资，境外投资备案是关键的第一步。希望通过对办理部门和流程的详细解析，以及常见问题的解答，能帮助企业更好地了解和完成境外投资备案工作，顺利开启境外投资之旅。