2025香港公司审计时间限制&逾期有哪些风险？
你的香港公司报税表收到了吗？2025年香港公司报税高峰期到了，各位老板要收到报税表要按期做审计报告，进行税务申报，香港公司报税有时间限制的！
一、哪些香港公司需要进行审计？
在香港，特定情况下公司必须进行审计，主要包括以下情形：
1、银行账户中已有经营活动记录;
2、海关或物流公司记录显示有进出口业务;
3、在香港本地聘用了员工;
4、授权或允许在香港使用专利、商标设计等知识产权;
5、在香港通过动产收取租金等收益;
6、与客户或供应商建立了购销关系;
7、公司利润来源于香港的其他业务;
8、委托香港代理处理相关业务。
特别提醒：即使公司未实际运营，也必须进行报税审计，以符合税务要求。
二、香港公司审计的时间限制
1、新设立公司
首次审计需在公司成立后18个月内完成;
收到香港税务局发出的税表后，需在3个月内完成审计并确定财务年结日。
2、非新设立公司
每年需在财务年结日进行审计，并在1个月内完成;
若年结日为3月或12月，可向税务局申请最多延期8个月完成审计。
三、香港公司审计及报税所需资料
为顺利完成审计和税务申报，公司需准备以下文件：
1、公司基本资料
香港公司注册证明书及商业登记证;
公司章程及最近的NAR1表格。
2、业务相关文件
与客户签订的订单或合同;
3、采购和销售相关的票据。
银行账户资料
所有账户的月结单;
4、收付款凭证。
费用支出凭证
办公室租金、员工薪资、运输费用等票据。
5、上一年度审计报告
若为首次审计则无需提供。
6、税务局文件
香港税务局发出的利得税报税表。
7、其他补充资料
投资文件或公司变更记录(如适用)。
四、审计及报税逾期有哪些潜在风险
1. 罚款与法院传票
根据香港《税务条例》，所有香港公司每年均需按时申报税务，不以是否收到税表为前提。税务局发出利得税表仅为提醒，鼓励企业主动合规申报。逾期未报税将面临以下处罚：
首次逾期：罚款1200港元，需在14天内缴纳，否则增至3000港元。首次逾期可申请减免，税务局通常会酌情批准;
第二次逾期：罚款3000港元，14天内未处理将增至8000港元;
持续逾期：罚款最高可达5万港元，外加未缴税款3倍的罚金，甚至可能面临3年监禁。严重时，公司可能被起诉并收到法院传票，影响董事及股东信誉。
因此，即使未收到税表，公司也应主动申报，避免不必要的法律和财务风险。
2. 强制评税
对于有实际经营却未按时提交审计报告和税表的公司，税务局可能采取强制评税措施。基于公司历史利润或银行账户流水，税务局会直接估算应税金额。这种情况下，估算税款往往远高于实际审计后的金额，公司需按通知限期缴纳高额税金。即使事后补交审计报告，已支付的税款也难以退回，造成显著经济损失。
3. 银行账户被关风险
近年来，香港银行对账户审查力度持续加强，银行通过审计报告判断公司业务真实性，若公司无法按时提供审计报告，可能面临账户被冻结或关闭的风险。
部分银行在调查时明确要求提交审计报告，未能配合可能导致账户无法正常使用。
