香港公司审计全流程保姆级拆解
2025-03-12
金兔国际
作为扎根香港审计行业十二年的持证会计师，我发现不少内地来港经营的企业主对 香港公司审计流程 存在认知盲区。本文将以实际案例拆解审计核心节点，手把手带您掌握合规要点。
一、审计时间规划策略
香港税务局规定新公司首份审计报告需在注册后18个月内提交，但实操中存在灵活调整空间：
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年结日黄金法则
首次选择年结日时（注册后12-18个月间），建议优先锁定3月31日或12月31日这两个特殊节点。以2024年3月注册的公司为例：
- 若选2025年3月31日为年结日 → 可延期至2025年11月底申报
- 若选2025年12月31日为年结日 → 可延期至2026年8月底申报
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延期申请技巧
去年服务的一家跨境电商，因”黑五”促销导致账务积压，通过3月年结日成功延后5个月处理，避免支付1.2万港元滞纳金。
二、五步走完审计全流程
阶段一：年结前准备（提前90天）
- 整理银行流水（每笔交易需备注事由）
- 收集购销合同（需双方盖章原件）
- 登记固定资产（5000港元以上资产必须入账）
阶段二：账务调整（年结后30天）
常见调整项：
- 补提坏账准备（客户超6个月未回款）
- 核对关联方往来（股东借款需签协议）
- 修正折旧计算（电子设备按3年直线法计提）
阶段三：现场审计（15-20个工作日）
会计师将执行：
- 随机抽取20%交易凭证核验
- 实物盘点存货及固定资产
- 复核银行对账单与账面余额
阶段四：报告确认（5个工作日）
重点关注：
- 审计意见类型（保留意见将影响信贷评级）
- 利得税计算表勾稽关系
- 跨境交易文档完整性
阶段五：电子申报（3个工作日内）
2023年起全面推行无纸化申报，上传资料包括：
- 签章版审计报告PDF
- 利得税申报表IR1477
- 关联交易披露文件
三、六大风险防控要点
- 资质验证
查验会计师牌照：登录香港会计师公会官网输入姓名即可核查 -
单据管理
建议使用电子归档系统，按”年结日+单据类型”分类存储（如2025_Mar_Expense） - 时效控制
建立关键节点提醒：
- 年结日前60天启动资料整理
- 申报截止前30天完成报告定稿
- 跨境业务处理
涉及内地交易的必备文件：
- 海关报关单（出口退税企业）
- 服务地证明（离岸收入认定）
- 转让定价报告（关联交易超500万港元）
- 审计沟通技巧
争议处理建议：
- 存货估值分歧 → 提供近期同类商品交易记录
- 费用真实性存疑 → 补充微信/邮件沟通记录
- 后续管理
审计报告需保存至少7年，建议：
- 本地服务器+云端双备份
- 每年检查文件可读性
四、零申报企业特别提示
符合条件的企业可简化审计：
- 提交《不活跃状态声明书》
- 提供银行年度结单（含零余额账户）
- 附董事签署的无资产证明
但需注意：2023年有37家企业因未申报董事垫付款被取消零申报资格，平均补缴税款4.7万港元。
以上就是香港公司审计流程介绍，如果您有“香港公司审计”疑问，欢迎私信我们~
