香港公司报税的流程及注意事项

根据香港公司注册条例规定：香港公司注册成立后每年需要申报税务情况，香港公司报税前需要做好账务并找专业的审计师进行审计，审计完成后再向香港税务局申报公司过去一年的经营状况。

    香港公司报税流程

与国内做账报税流程对比香港多一个审计(香港称为“核数”)环节。根据香港税务条例，有限公司的财务报表须於报税前经香港执业会计师审核。公司收到利得税报税 (BIR51) 表後，须连同审计报告和利得税计算表依时递交。

以有限公司为例，做账报税流程如下：

①：准备会计账

根据香港会计条例和准则，准备完整会计账，包括利润表 、资产负债表、试算表、明细账等

②：核数师审核

有限公司须委任核数师进行审核，过程中核数师会搜集证据，完成後核数师会发出核数报告。

③：递交报税表

以经核数的财务数据作为基础，准备利得税计算表，填妥报税表於期限前交回税务局。

    香港公司何时要审计做账报税?

新成立的香港公司，税局通常会在成立后的第18个月左右发出第一份利得税表，之后会根据公司的年结日来下发税表。收到税表要引起重视，注意在限期前申报完毕。

如果税表内容填写有误或漏填，税表会被税局视为无效税表，并产生罚款，因此建议您通过专业机构协助您去申报。

一般建议将12月31日或3月31日作为年结日。

12月31日：以内地的财政年度12月31日为基础，如果有内地控股公司或者关联公司，方便以后做合并，或者和关联公司业务相关联账务的处理。

3月31日：以香港的财政年度3月31日为基础，如果公司有聘请员工，将便于申报BIR56B。

    香港公司报税其他注意事项：

1、公司收到利得税表，接下来如何处理?

首先要看本次税表是否公司首次收到税表：

1)首次收到利得税表：必须在税表下发之日起的3个月内申报完毕，请留意最后限期，以免迟报税收到税局罚款信。一般建议提前准备做账资料(后面我们会详细说明做账需要准备的资料)，早点安排，时间宽裕，轻松报税。

2)非首次收到税表，也分两种情况：a. 第一种为此前有做账审计报税，且年结日选择在3月31日和12月31日的公司，可以让税务代表帮忙申请延期(我司的客户我们都会帮大家申请延期，无需担心)，通常可延期约8个月的时间，时间就非常充裕。在限期前正常准备账务资料以供做账和审计即可。

其次税表有关延期安排如下，如有不清楚的，可随时联系我们进一步咨询。

b. 第二种为此前”零申报“的公司，这类公司收到税表，如无申请延期的情况下，必须在税表下发之日起的一个月内申报，刚好此期间为报税高峰期，所以时间非常紧张。需特别注意的是今年4月1日起，税局已不再接受税表”零申报“申报(详见文末链接)，必须提交佐证资料(即经核数的审计报告)一起报税，否则视为没收到税表。如您是此类公司，收到税表必须引起重视，如不清楚如何申报，最迟在什么时候前要申报，可联系我们的税务顾问，税务顾问将根据您公司的情况，定制适合您公司的税务申报方案。

2. 往年“零申报”公司，今年收到税表有哪些解决方案?

从2024年4月1日起，税局不再允许“零申报”，收到的税表必须和审报计告一递起交才能获接纳。

如香港公司有实际经营，有开账户，则按账户流水做账报税;

如香港公司无实际经营，没开账户，则需做无运营审计报告;

此前一直“零申报”从来没做过审计的公司，如果在2024年4月后收到税表，为确保公司经营合规，建议从公司成立之日起补齐历年的审计报告。

3. 香港公司税表如不处理或超期处理，会有什么后果?

根据香港公司法相关规定，税表超期提交，将会产生以下处罚：

a. 公司首次超期提交报税表和审计报告

1) 罚款1200港币

2) 第一次罚款后14天内仍没处理，将会收到法院传票，并增加罚款3000港币

3) 收到法院传票而不做处理，行政责任将会一直累积，直到公司遵守香港的法例为止

b. 第二次(或以上)超期提交税表和审计报告：

1) 罚款3000港币

2) 罚款后14天内仍没处理，将会收到法院传票，并增加罚款8000港币

3) 收到法院传票而不做处理，将会被政府控告藐视法庭，甚至进行出入境的限制

因此当您的香港公司收到了税表，请一定要尽快处理。

4. 香港公司做账审计需要哪些账务资料?

香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等，具体如下：

1)香港公司基本资料

提供香港公司注册证书CI、最新年度商业登记证BR、公司章程MA、最新年度周年申报表NAR1等文件。

2)银行月结单

提供账期内所有的银行月结单，银行每笔进出款应提供对应的收付款凭证，如发票或合同，且需与银行进出金额一致。

银行月结单由开户银行提供，主要有三种方式：

第一种是银行邮寄纸质账单;

第二种是通过电子邮件发送电子账单;

第三种是到网银下载电子账单，每家银行网银可下载的历史账单周期不一样，有些银行只能下载近半年账单，有些可以下载近一年账单，建议每个月及时下载账单并保存好。目前香港各家银行也都在推行电子账单，绿色环保。

3)收入成本文件

香港公司收入成本类的文件，主要包括销售发票、服务发票、采购发票、进销存明细账、运输文件、合同等。香港公司的发票是形式发票，税局没有特别格式的要求，企业可根据自身的需求来制定发票就可以，发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等，同时需要开票方公司盖章。

4)费用票据

费用单据包含如工资表、房租、办公费、差旅费、水电费等，都需要体现香港公司的名称，才能做到公司的费用里面。另外费用发票最好是原件，如果费用金额较大，则可能需要提供协议合同。

5)提供上一年度的审计报告和计税表

如果您香港公司不是第一次做账报税，此前有做过审计，那么需要提供上一年度审计报告和计税表，复印件或扫描件均可;如首次做账报税则无需提供。

6)关联母公司或子公司的资料

香港公司如有关联母公司或子公司，需一并提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权架构图等资料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上，同时公司股东为个人股东，则需按照要求合并审计，如果不合并审计，该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团，该架构不需要强制要求合并审计。除上述材料外，根据我们往年做账报税经验，在做账过程中可能需要额外补充一些资料，包括运输单、报关单、提单、进销存明细等，此类资料可后期在做账过程中根据会计师要求配合提供即可。为了保障递交给税务局审计报告是无保留意见且没有瑕疵，我们会在做账前期先核查材料的完整性和准确性，确保后续账务处理和审计更加高效有序。

5. 香港公司的利润不来自香港，可以免税吗?

香港公司实行的是地域来源地征税制度，只对来自于香港的收入征税。也就是说，任何人选择在香港营商，其利润不是从香港获得的，是有机会免税的。免税的前提是需要向税局提出“离岸豁免”，待税局核准通过后，才能真正享受“零税率”。有客户可能会认为只要公司满足离岸豁免的条件，就能直接免税，其实不然。是否属于离岸收入，还需准备相应的佐证材料给税局，并答复税务主任提出的问题，一般需要经历多个回合，在获得通过后才能免税。

6. 香港公司有哪些税务优惠政策?

香港政府为了鼓励各类行业或活动，推行了多项税收优惠政策，其中2024-2024香港最新的财政预算案里提及利得税和薪俸税税务优惠措施如下：

1)利得税：企业宽减2024/23课税年度100%的利得税，上限为6000港币。

2)薪俸税：企业宽减2024/23课税年度100%的薪俸税和个人入息课税，上限为6000港币。

想要了解更多【香港公司报税】信息，或有香港公司审计报税需求，欢迎咨询金兔国际线上客服，我司有专业的会计师团队为您提供审计报税解决方案，咨询热线：136 9179 0862。