香港公司税务政策（图文）
大陆每年都有很多外贸老板在香港注册公司开香港银行账户，运作进出口业务，香港公司税务与大陆公司有些不同，不少刚注册香港公司的老板不是很清楚，在这金兔国际小编给大家详细介绍下。
目前香港的税项主要有三大类：利得税、薪俸税及物业税，其中和香港公司相关的有利得税和薪俸税。
香港公司利得税
香港公司利得税是指公司根据其营业收入减去可扣除的支出和折旧等费用后所得到的利润，需要缴纳的税款，相当于内地的企业所得税。
利得税采用地域征税原则，凡是来自香港的利润都需要缴税，来自于香港以外的地方，不用在香港缴纳利得税。
也就是说，只要是在香港发生业务获得利润，就需要交税。利润不是来自于香港，不需要纳税(判断利润是不是来自于香港，要根据事实来定，可以向税局申请离岸豁免)
目前香港的公司利得税实行二级税率，企业年利润在200万港币以下税率为8.25%，年利润超过200万港币税率是16.5%。
香港公司薪俸税
香港公司薪俸税是指公司按照员工的薪资数额，计算应缴纳的税款。香港公司需要为其雇员支付薪资，并按照香港税务局的规定进行纳税。香港的个人所得税分为7个级别，税率从2%到17%不等，具体的税率取决于个人的收入水平。
课税年度：每年的4月1日至次年的3月31日
每年香港政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，在扣除免税额后会按你的应课税入息实额以累进税率计算，或以总入息净额以标准税率计算(如下表)，两者取较低的税款额征收。
应缴税款可获进一步扣除税款宽减，但不超过宽减上限，2018/19的减免上限为20,000港币。
应课税入息实额 = 入息总额 – 扣除总额 – 免税总额
总入息净额 = 入息总额 – 扣除总额
利得税报税时间
新成立的香港公司
会在成立18个月后收到税务局下发的第一份利得税表，在收到税表后的一个月内需要报税完成，如报税不及时，可以让会计师去申请延期至三个月，3个月内必须持填报好的利得税表去税局报税。如果在此期间还未报税就会面临罚款。
注意!如果公司首次的税务处理是未盈利亏损，在未来的2~3年里香港政府可能会默认您公司运营情况不佳而不会发出税表，但是您的公司同样需要正常做审计报告，向税务局进行报税。
非新成立的香港公司
会在每年随机时间内收到税务局下发的税表，在之后的一个月内要完成报税。「如果时间来不及，也是可以向会计师申请延期」
香港公司税务最新规定，2024年4月1日开始：
1. 香港利得税表不再接受零申报，需与审计报告一起递交
从2024年4月1日开始，香港税局下发的税表都要连同审计报告一起递交，不能再选择直接零申报。
2. 公司无论是否运营，都要提交税表审审计报告
就算公司没有运营、没有开设银行账户的公司，也需要做不活跃无运营审计报告和税表一并提交。
3.新公司取消首年合并报告
2024年4月以后年度的公司，只能一年做一份审计报告，不能再做首年合并报告。任何一次逾期报税，不仅会被罚款，还可能会在税务局留下不良档案。
薪俸税报税时间
薪俸税的缴税年度是每年的4月1日到第二年的3月31日。例如2024/23的课税年度是由2024 年4月1日起至2024年3月31日止。
一般来说，税局在每年5月的第一个工作日会向个人发出薪俸税表，因为报税表是用绿色信封装的，所以平时我们都叫它「绿色炸弹」。在收到税表的一个月内，需要填写并交回给税局。在交给税局之后的3个月内会收到缴税通知书，收到后在期限前缴税。
如果你是第一次缴税，你的雇主需要在你上班后的3个月内通知税局，把你应缴纳的薪俸税通知税局，递交IR56E表格。税局收到表格后，税务系统会先建立你个人的税务档案后，在5个月内会给你下发薪俸税表，收到薪俸税表后，填写交回给税局。
如果你之前每年都需要申报薪俸税，但今年并没有收到报税表，建议通过以下方式联系税局查询：
■ 拨打税局电话1878022，查询是否给你发出本年度的报税表，服务时间：周一至周五。
■ 亲临税局索取报税表，地址：香港九龙启德协调道5号税务中心。
■ 联系金兔国际协助。
香港公司如何报税
▍步骤一：理账
香港公司理账包含了三个报表，分别是试算平衡表、利润表和资产负债表。需要整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。
做账所需要的资料主要包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、费用开支单据等等必要单据。
▍步骤二：核数
其实我们说的核数类似于内地企业所说的审计，香港公司的核数师报告只有香港持牌的会计师才有权出具，经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。
▍步骤三：税务局评税
香港公司在递交了税表、会计报告和核数师报告后，税务局会在三个月内完成评税，如果确认公司是亏损或没有利润的，会发出无需缴税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣。
香港公司税务逾期申报风险
香港公司利得税未申报的风险
未在规定时间内税务申报，就会收到香港税务局发出罚款通知单，第一期罚款为1200港币，第二期罚款为3000港币，交完罚款后还是需要继续申报税务。
如罚款未处理，会被政府起诉，收到香港法院传票，影响公司董事和股东的信誉等。解决方案：「需要上庭认罪缴纳罚款并依法申报税务」。
一直未申报，会被税务局认定为拖欠税款。除上述情况外，如果你有香港银行账户，将会面临账户冻结，公司相关人员也有可能被拉入黑名单不允许进出香港。
薪俸税
未在规定时间内税务申报，就会收到香港税务局发出罚款通知单2400港币，交完罚款后还是需要继续申报税务。
如罚款未处理，会被政府起诉，收到香港法院传票，影响公司董事和股东的信誉等。解决方案：「需要上庭认罪缴纳罚款并依法申报税务」。
