香港印花税税率、收费及逾期加盖罚款

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印花税是香港主要税种之一,也是香港政府财政收入的主要来源,这里金兔国际大家详细介绍下:香港印花税

本文目录:

>香港加盖印花文件法律效力

>香港哪些文件需要加盖印花

>加盖印花的方式

>香港印花税税率,怎么收费

>逾期加盖印花的罚款

香港印花税

    香港加盖印花文件法律效力

印花税是指在香港公司经营所需的特定文件、合约、协议,在双方签署完毕后,为得到法律保障,在签立时向印花税署缴交印花税,同时粘贴印花。用以证明某年某月某天,某协议或合同在某个时候产生的法律效力的凭证。如果这份文件没有向香港政府缴纳印花税并粘贴印花,则此文件就不具备强制性法律效力。

印花税署提醒纳税人须详尽而真确地在文书内列出任何对该文书可予征收的印花税款额有影响的所有事实及情况,包括有关交易代价的详情。纳税人不可在呈报的文书内刻意填报较实际交易金额为少的交易代价,以逃避缴纳应缴付的印花税。印花税署有恒常机制复核可疑的交易及文书,任何人如意图诈骗政府而签立任何未将所有对该文书可予征收的印花税款额有影响的事实及情况详尽而真确地列出的文书,或从事或涉及任何欺诈行为、诡计或手段,均属刑事罪行,可被判罚款及监禁。

    香港哪些文件需要加盖印花

主要有如下几种文件:

售卖转易契(楼契)

不动产买卖协议

不动产租约(租约)

香港证券转让书

    加盖印花的方式

1)电子印花服务

你可使用24小时电子加盖印花服务,递交以下文件的电子加盖印花申请:

物业

● 首次加盖印花的买卖合约或楼契(不超过4名买家)

● 支付已获准延期的印花税

● 其后的买卖合约或楼契

● 有交租的租约(不超过4名业主和4名租客)

你可选择上载加盖印花申请(每次可上载多至50个申请表),以节省在电脑屏幕上逐个申请输入的时间。

股票

● 成交单据及/或转让文书(不超过4名共同持有的转让人及/或承让人)

你可一次过为最多5,000份股票转让的文书提交大批加盖印花申请,并一次缴付印花税。

2)传统印花服务

这个方法适用于所有类别的文书,包括物业文件及证券交易文件。请在印花税署柜位递交申请,并提交文书正本及所需证明文件。租约的申请可以邮寄方式递交。

印花税署收到加盖印花申请及所需文件与付款后,会发出印花证明书或在文件上加盖印花。

3)以纸张形式申请印花

以纸张形式申请物业印花,可以在印花税署柜位递交申请表,不必提交买卖合约、楼契及租约的文书正本(须裁定或随附于豁免、宽免、减免或退款的申请除外)。租约的申请可以邮寄方式递交。

    香港印花税税率,怎么收费

1)香港证券的转让税率

由2021年8月1日起,售卖或购买任何香港证券须课缴印花税,收费按代价款额或价值计算如下:(如所计得的印花税包括不足$1之数,该不足之数须当作$1计算。)

香港证券的转让税率

2)香港的不动产买卖或转让税率

由2010年4月1日起,买卖或转让香港不动产的印花税率如下:(如所计得的印花税包括不足$1之数,该不足之数须当作$1计算。)

香港的不动产买卖或转让税率

由1999年4月1日开始,物业转让印花税将根据代价款额或价值的确实金额计算,而非用以往调高至最接近的$100后才计算的方式。

由1992年1月31日开始,住宅物业买卖协议须按与不动产转易契相同的税率缴付印花税。在买卖协议按上述规定加盖印花后,有关的物业转易契只须缴付定额印花税$100。

由2010年11月20日起,任何以个人或公司(不论在何地注册)名义,在2010年11月20日或以后取得住宅物业,并在取得后24个月内(物业是在2010年11月20日或之后至2012年10月27日前取得)或36个月内(物业是在2012年10月27日或之后取得)将其转售,均须缴交「额外印花税」。

额外印花税」是根据物业交易的代价款额或物业市值 (以较高者为准) , 按卖方或转让方转售或转让前持有物业的不同持有期而定的税率计算 :

额外印花税

由2012年10月27日起,除非获豁免,「买家印花税」适用于在2012年10月27日或之后签立的住宅物业买卖协议及售卖转易契。「买家印花税」是按物业交易的代价款额或物业市值(以较高者为准),以15%的税率计算。

3)香港的不动产租约印花税率

就租约来说,印花税是按其不同年期征收,收费如下:

(如所计得的印花税包括不足$1之数,该不足之数须当作$1计算。)

香港的不动产租约印花税率

注1:将年租/平均年租/租金总值调高至最接近的$100计算。

请注意,评定印花税时将不会把任何于租约内提及的订金计算在内。

    逾期加盖印花的罚款

如一项须课印花税的文书没有在指定加盖印花的期限前或之内加盖印花,印花税署署长可在收到印花税款及罚款后为该文书加盖印花。征收的罚款表列如下:

逾期加盖印花的罚款

申请减免罚款

印花税署署长可视乎每宗个案的个别情况,减免部分或全部罚款。若属主动披露个案及并非蓄意延误,印花税署署长通常会按以下公式计算减免后的罚款,但罚款额最少为$500:

减免后的罚款=14% × 应缴印花税 × 逾期日数 / 365日

罚款的减免可视乎个案的特殊情况而向上或向下调整。举例来说,若属印花税署进行审查时发现的逾期加盖印花税个案(即并非主动披露个案),上述公式并不适用。此外,如被发现再次或重复多次逾期加盖印花,罚款会加重。

如要申请减免罚款,应以书面提出,解释逾期原因,并按需要随附证据。

如上就是关于“香港印花税”的相关介绍,如果您有香港报税的任何问题,欢迎咨询金兔国际在线客服!

 

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