记账报税是每个香港公司的头等大事,重中之重的工作,如果这项没有做好就会影响公司运营,甚至面临罚款,今天小编就给大家介绍香港离岸公司报税规则及税收政策。

香港离岸公司报税规则及税收政策

  《税务法令》并没有豁免离岸公司交纳利得税的条文规定。离岸公司是否须要交纳利得税,须视乎该公司是实际在港运营,终究评定由税局决议。

  一般来说,一间公司如在香港运营职业、专业或事务,并从该职业、专业或事务取得于香港发生或得自香港的赢利,便须交纳利得税。这项准则相同适用于在香港及在海外注册建立的公司。

  这个问题有必要依据现实决议,每一个案的状况都不同。不过,应留意的是,公司不一定要有大量的事务在香港才算是在香港运营事务。此外,公司在港的署理所进行的活动,亦能够列为有关的考虑因素。

  这也须依据现实来决议。一般准则是要查明该公司哪些活动发生有关赢利,以及这些活动的进行当地。

  在香港运营事务的离岸公司,须恪守与香港公司相同的申报规定。基本的规定是,该公司须向税务局的商业登记署申请登记其事务,并提交当局向该公司宣布的利得税报税表。

  如该公司在任何一个课税年度有应课税赢利,但仍未收到税务局的报税表,则该公司须在该课税年度的评税基期结束后的4个月之内,以书面通知税务局须要课税。

  此外,公司须备存满足的英文或中文记载,以便易于确定应评税赢利,并须在该记载所关乎的交易结束后,将该记载保留最少7年。

  如离岸公司的注册地区没有法例规定须审计帐目,而该公司的帐目亦未经审计,税务局会接受该公司提交未经审计的帐目作为报税表的佐证。

  不过,假如帐目确实经过审计,即便有关地区的法例没有审计规定,该公司也应该把经审计的帐目连同报税表一并递交。

  如离岸公司的总部设于香港以外的当地,但在香港设有分行,税务局一般都会接收未经审计的分行帐目,而无须附加经审计的环球帐目。不过,评税主任可视乎状况需要而要求提供经审计的环球帐目。

  即便该离岸公司在香港没有运营任何事务,它所收取的特许权运用费如属以下状况均须予征收利得税:

  (1)因电影片胶卷或电视片胶卷或纪录带、任何录音,或任何与上述胶卷、纪录带或录音有关的宣扬材料在香港上映或运用而收取的金钱;

  (2)就在香港运用或有权运用任何专利、规划、商标、版权物料、隐秘工序或方程式或其他相类性质的财产,或就教授或许诺教授关于该等专利、规划等在香港运用而收取的金钱;

  (3)就在香港以外当地运用或有权在香港以外当地运用任何专利、规划、商标、版权物料、隐秘工序或方程式或其他相类性质的财产,或就教授或许诺教授关于该等专利、规划等在香港以外当地运用而收取的金钱,而该金钱在确定某人依据利得税的应评税赢利时是可予扣除的(不适用于在2004年6月25日前收取或应累算的金钱)。

  在上述的状况,应评税赢利是该金钱的30%(如金钱是于2003年4月1日前收取或应累算的,比率则为10%)。

  但假如离岸公司是你公司的相关公司,应评税赢利则能够金钱的100%计算。应交税款则须依据计算所得的应评税赢利,按适用的税率计算。

  此外,离岸公司是以你公司的名义接受课税,你公司须依照《税务法令》规定,在付出金钱给离岸公司前,预扣足以交税的金钱。

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香港离岸公司报税规则及税收政策

  基本上,离岸公司与香港公司的处理方法相同。不过,假如公司份属非居港人士,就有必要留意以下事项:

  (1)非居港人士如在香港运营职业、专业或事务而取得源自香港的赢利,都有必要直接交税,或以署理人名义交税。税款会从非居港人士的资产收回或向署理人收取,署理人有必要在非居港人士的资产中预扣足以交税的金钱。

  (2)非居港人士如收取了问题7所述的特许权运用费,须依照前文所述方法缴付利得税。

  (3)本港人士(包含公司)如在香港代表非居港人士售卖货品,有必要每季向税务局提交报税表,述明出售的总得款,并同时向税务局缴交相等于售货得款1%的金钱,或与税务局协议后,缴交较低款额的金钱。

  (4)非居港人士与亲近相关的居港人士之间如有事务交游,而经组织后,居港人士不获任何赢利,或所获赢利低于正常水平,有关事务或许会被视为由非居港人士经居港人士为他以署理人身份在香港运营。

  (5)非居港人士因非居港艺人或运动员在港演出而直接或间接收取金钱,须恪守特别的评税及收税程序。

  公司是否属非居港人士首要依据现实决议,离岸公司不一定就是非居港人士,这一点有必要留意。

  公司能够考虑把预计的交易或组织,依据《税务法令》第88A条申请事前裁定,申请时须缴交费用。申请程序详列于《香港税务法令释义及执行指引第31号:事前裁定》。

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